このページでは、Amazonで「電子書籍」とPOD出版で販売した「紙書籍」が売れた場合、「源泉徴収税」はどうなるのか詳しく解説します。
源泉徴収税が引かれるパターン
Amazonは世界中のマーケットで、本を販売することができます。
なので日本に居ながら、アメリカで本が売れるということが起きます。
素晴らしいことですが、それにより源泉徴収税が非常にややこしくなっています。
電子書籍の「源泉徴収税」の場合
日本で「電子書籍」が売れた場合は、源泉徴収税は引かれません。
下記は引かれる源泉徴収税と、その対象の販売国です。
販売国：アメリカ
販売国：ブラジル
販売国：インド
紙書籍の「源泉徴収税」の場合
POD出版で販売した「紙書籍」が日本で売れた場合、なぜかアメリカの源泉徴収税30％が引かれます。
下記は引かれる源泉徴収税と、その対象の販売国です。
販売国：アメリカ、日本、オーストラリア、カナダ
販売国：ブラジル
販売国：インド
源泉徴収税の確認方法
売上から源泉徴収税が引かれているのかは、Amazonの販売ページで確認できます。
販売ページの上部メニューから「①レポート → ②支払い」を選択。
源泉徴収税を確認したい売り上げの③をクリックし、タブを開きます。
「④源泉徴収金額」の覧で、引かれた源泉徴収税を確認できます。
源泉徴収税を0％にする設定方法
アメリカの源泉徴収税に関しては「30％ → 0％」にする方法があります。
販売ページのアカウント情報で、税務情報の入力を行えば「0％」にできます。
設定方法ですが、まず販売管理ページの「①アカウント」からログインします。
ログイン後、一番下にある「税に関する情報を表示/提出」を選択します。
表示ページで「①私は米国以外のTINを持っています」にチェックを付けます。
「②TIN値（納税者番号）」を求められますが、ここにはマイナンバーカードの番号を入力しましょう。
入力が完了し、「税に関する情報」の「該当する源泉徴収率」が0％になっていれば、アメリカの源泉徴収税30％は引かれません。
しかし、この設定には有効期限があり、3年後の最終日に期限が切れます。
例えば2023年1月27日に設定を行った場合、3年後の2026年の最終日である12月31日までが有効期限です。
期限が切れる前にはAmazonから通知が来ますので、忘れず更新するようにしましょう。
【参考文献】
すべてのマーケットプレイス: 米国の源泉徴収税率
Amazon.com での電子書籍の売り上げと、Amazon.com、Amazon.co.jp、Amazon.com.au、および Amazon.ca での印刷版の本の売り上げに対するロイヤリティの支払いには、KDP セレクト グローバル基金からの支払いを含む 30% の米国の源泉徴収税が適用されます。永住権をお持ちの国が米国と租税条約を締結している場合は、米国の源泉徴収税の軽減措置を受けられる可能性があります。米国が租税条約を締結している国の一覧、および租税条約に基づく税率については、IRS の Web サイトをご覧ください。
注: お客様の W-8 は、署名された日付から 3 年後の最終日に期限切れになります。たとえば、2018 年 9 月 30 日に署名された Form W-8 は、2021 年 12 月 31 日まで有効です。Form W-8 が期限切れになると、税務情報に関するインタビューを再実行して、新しく Form W-8 を生成する必要があります。現在、居住国の源泉徴収税率の軽減措置を受けている場合、W-8 が有効期限切れになると、源泉徴収税率はデフォルトの 30% に戻ります。Amazon.com.br: ブラジルの源泉徴収税率
引用元：Amazon「源泉徴収」（参照日：2023/04/14）
Amazon.com.br での売り上げに対するロイヤリティの支払いには、ブラジルの源泉徴収税率が適用されます。適用される源泉徴収税率は、KDP アカウントを作成した居住国の税法に基づきます。売り上げおよびブラジルの源泉徴収税率の詳細については、「 ブラジルの Kindle ストア」をご覧ください。
Amazon.in: シンガポールの源泉徴収税率
Amazon.in での売り上げに対するロイヤリティの支払いには、シンガポールの源泉徴収税率が適用されます。
シンガポール以外の出版者: Amazon.in での売り上げに対するロイヤリティの支払いには、シンガポールの源泉徴収税率 10% が適用されます。居住国とシンガポールの間で締結されている租税条約に基づいて、シンガポールの源泉徴収税の税率軽減措置を受けられる可能性があります。米国およびインド在住の著者は、源泉徴収税の税率軽減措置を受けられない可能性があります。軽減税率については、こちらの表をご覧ください。
ブラジル在住ではない出版者の税率
引用元：Amazon「Kindle ストア BR – ブラジルの源泉徴収」（参照日：2023/04/14）
ほとんどの居住国では、個人の出版者 (pessoa fisica) と法人 (pessoa juridica) のブラジルのマーケットプレイスでの売り上げに対し 15% の源泉徴収税が適用されます。
以下の国には、次の理由により例外的な税率が適用されます: (i) 特恵税管轄区域 (タックスヘイブンとも呼ばれる) として分類されている。または (ii) 二重課税を防ぐための条約に基づき税率が低い。
日本 12.5%
